年终奖怎么交税？手把手教你算清个税

无论何时到了年末，关于年终奖个人所得税究竟该如何计算总是会使得人感到头疼不已。实际上只要分辨清楚当月薪资是不是足够达到3500元、奖金到底是含税的状态还是不含税的状态，运用相应的公式便能够迅速计算清楚。下面借助三个真实发生的案例，将不同情形之下的计算方式拆解得明明白白，在申报的时候直接对照着去做就行。

分清工资与奖金的关系

首先，第一步要查看当月工资是不是达到了3500元的费用扣除标准。要是工资比3500元高，那么年终奖就直接除以12去找出税率。要是工资低于3500元，那就得先用奖金去补足差额，然后再用余额除以12。这样的判断决定了后续的所有计算，一旦出现错误，税额就会相差很远了。

比如说，李女士在12月所获取的工资为8500元，此工资数额高于3500元，那么对于她的48000元年终奖而言，就直接采取除以12的方式得4000元，该4000元对应着税率10%，同时还有速算扣除105元的情况。而王先生的工资是3000元，此工资低于3500元数额，这种情况下，就需要先运用50000元年终奖减去500元的差额，之后剩余的49500元再除以12以此来对应税率。

掌握含税年终奖的计算

公司发给你的奖金是税前的，这就是含税年终奖，个税需你自己承担，计算此项时先用奖金除以12来确定税率与速算扣除数，接着直接套用公式：应纳税额就是全年一次性奖金乘税率再减去速算扣除数，要注意这个公式仅在当月工资高于3500元时才能直接运用。

以李女士的情况为例吧，这可是含税年终奖的典型代表呢。她当月的工资已经超过了3500元，而年终奖是48000元，先把年终奖除以12得到4000元，据此确定税率为10%、速算扣除数是105元，最终算出来应纳税额等于48000乘以10%再减去105元，结果是4695元。再加上当月工资所缴纳的个税445元，12月份总共缴纳税款5140元。

学会处理工资不足的情况

在发放年终奖的那个月，若当月工资比 3500 元低，那么就要先拿奖金去填补差额，将“年终奖减去（3500 减去当月的工资）”所得到的余额除以 12，从而找出对应的税率以及速算扣除数，然后用这个余额去乘以税率再减去速算扣除数，要留意这里是不能直接用原始奖金来进行计算的。

王先生所遇到的事件呈现出如同这般的状况 ，他在当月所获取的薪资为3000元 ，此数额与3500元相比 ，相差500元。50000元的年终奖金 ，首先减去500元之后得到49500元 ，将49500元除以12得出4125元 ，此4125元对应着税率为10% ，并且有着105元的速算扣除额度。最终所需要缴纳的税额等于49500乘以10%再减去105元 ，计算结果为4845元。而工资这一部分 ，由于低于扣除标准 ，所以个人所得税为0。

区分不含税奖金的处理

公司所承诺给予你的税后金额，乃是不含税年终奖，其中个税由公司来承担。在进行计算之时，需要先通过反向的方式推算出含税金额，其公式乃是：含税奖金=（不含税奖金-速算扣除数）÷（1-税率）。而这一步骤必须采用不含税奖金所对应的税率以及速算扣除数，并非能够使用含税级距的。

李某有不含税奖金50000元，将其除以12得到4166.66元，对照不含税级距找到税率为20%、速算扣除为555元，接着通过运算所得含税奖金等于（50000减去555）除以（1减去20%），结果为61806.25元，再把含税奖金除以12得5150.52元，经确认税率依旧是20%、速算扣除还是555元，最终应纳税额等于61806.25乘以21%-555，得出11806.29元。

牢记申报时的关键限制

在每一个纳税年度范围之内，全年一次性奖金仅仅能够运用一回特殊算法。要是你在一年之中领取过两次年终奖，那么第二次必定需要并入到当月的工资当中，按照综合所得来缴纳税款。与此同时呀，像半年奖、季度奖、加班奖以及考勤奖这类的奖金，无论它们被称呼为什么名义，都必须要和当月工资合并在一起计算税款。

申报之际，务必要留意分辨含税以及不含税这两种方式，含税的年终奖运用《个人所得税申报（特殊算法明细数据）》表格来进行申报，不含税的年终奖Utilize《个人所得税申报（雇主负担算法明细数据）》表格来予以申报，案例一、二是属于含税的情形，案例三却是属于不含税的状况，在填表之际可千万别选错了。

核对税率表避免出错

计算进程里最为关键的是精准找好税率级距，含税级距被用以进行含税奖金的计算，不含税级距则被用来反向作出推算，全月应纳税所得额超出1500元到4500元的那部分，税率是10%、速算扣除为105元，超高4500元到9000元的那部分，税率是20%、速算扣除为555元，要把这些数字牢记好。

在实际的工作当中，存在不少差错是出在了税率的对应方面。举例来说，当月平均奖金稍稍超过了4500元的情况下，要是错误地运用了10%的税率，那么就会导致税款计算得少了。在此建议，在进行计算之时，把奖金除以12所得到的结果写于纸张之上，依据税率表一级一级地去核对，确定落在了哪一个区间之后再接着往下计算，通过这样的方式能够避免大部分的低级错误。

你于申报年终奖个税之际，可曾碰到因工资未达3500元从而算错的状况呢，欢迎于评论区分享你的经历，点赞收藏此文章，下次发放奖金之时便能直接对照操作。